Plan de fortalecimiento del sistema de control interno de la sección contabilidad basado en el modelo Coso I, en la Dirección Financiera de la Universidad Técnica del Norte

Abstract

El presente proyecto propone el desarrollo de un Plan de Fortalecimiento del sistema de control interno de la Sección Contabilidad basado en el modelo COSO I, en la Dirección Financiera de la Universidad Técnica del Norte; su fin es disponer de un instrumento técnicamente elaborado, cuyas actividades y estrategias de aplicación permitan robustecer el control interno de la sección contable. Para la obtención de información se empleó principalmente la técnica de la encuesta a través de la aplicación de cuestionarios de control interno, mediante los cuales se realizó una evaluación de los cinco componentes del sistema de control interno especificados en el modelo COSO I; esta evaluación permitió determinar el nivel de confianza y riesgo de cada uno de los componentes, así como íntegramente del actual sistema; disponiendo como base la evaluación antes indicada se elaboró una matriz de riesgos en la que se identificaron y valoraron los posibles riesgos que pueden afectar a la sección contable; a los riesgos residuales con una calificación moderada y alta se les planteó actividades de mejora con sus respectivas estrategias de aplicación, responsables, tiempos y medios de verificación que permitan mitigarlos; así mismo se elaboró un tablero de indicadores de gestión que contribuyan a la mejora continua del sistema; La propuesta planteada servirá como una guía útil, clara y sencilla de todas las acciones que adecuadamente implantadas, permitirá a la Sección Contabilidad tener una seguridad razonable de que los objetivos se están cumpliendo y paralelamente mejorar el actual sistema de control interno.