Guía de aplicación de auditoria forense como método de prevención de fraudes en el manejo de activos para las Cooperativas de Ahorro y Crédito que pertenecen al segmento 3 de la provincia de Imbabura

Abstract

Con frecuencia el Sistema Financiero Ecuatoriano se ha visto envuelto en casos de fraude y corrupción en su gestión financiera con respecto al manejo de activos, fondos, cartera; por un deficiente control interno y a la no aplicación de normativa, códigos de ética, manuales de funciones que se deben implementar como herramientas de apoyo contra los actos antes mencionados tanto en entidades públicas o privadas con el fin de prevenir y mitigar riesgos de cualquier tipo. La auditoría forense es una especialización de la auditoria relativamente nueva para los profesionales contables, que se enfoca en determinar actos ilícitos dentro de las instituciones en este caso de entidades financieras, que son más propensas a sufrir estos actos. Para la elaboración de esta guía se ha analizado las cooperativas de ahorro y crédito pertenecientes al segmento 3 según la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria de la provincia de Imbabura, están compuestas por cinco activas y una en proceso de cierre, estableciendo bases teóricas y legales mediante una investigación documental para sustentar la investigación. La propuesta de guía de auditoria forense pretende ser un modelo de aplicación para prevenir, detectar, mitigar fraudes financieros enfocado a encontrar indicios de responsabilidad civil y penal, mediante el proceso de auditoria forense elaborando modelos de programas de auditoria, papeles de trabajo y un informe final ya sea acusatorio o abstentivo todo esto aplicable en cualquiera de estas entidades financieras. Por último, se presentan las conclusiones y recomendaciones para el uso de esta guía.