Análisis del control interno y gestión de riesgos de los activos exigibles de la empresa FLORAROMA S.A. del año 2023. Caso de estudio gestión de cartera

Abstract

Esta investigación analizó el control interno y gestión de riesgos de los activos exigibles de FLORAROMA S.A. durante 2023, enfocándose en la gestión de cartera como caso de estudio para identificar las deficiencias críticas que generaron una crisis financiera estructural caracterizada por el 48.3% de cartera vencida ($496,665.85) y ratios de liquidez críticos. La metodología empleó un enfoque mixto (cuantitativo-cualitativo) con alcance descriptivoexplicativo, aplicando herramientas de medición estratégica integradas: Balanced Scorecard (BSC), COSO I, COSO II e ISO 31000:2009 para evaluar procesos administrativos, financieros y operativos. El análisis incluyó indicadores KPI's mediante análisis horizontal y vertical de estados financieros 2022-2023, complementado con pruebas de hipótesis estadísticas utilizando distribución normal estandarizada (z = -3087.39, a = 0.05) para validar empíricamente las deficiencias en gestión de cartera. Los resultados revelaron seis riesgos financieros críticos, destacando el riesgo de liquidez (ratio corriente 0.43, prueba ácida 0.40) y provisión inadecuada para cuentas incobrables. Los indicadores de rentabilidad evidenciaron un colapso significativo: ROA cayó 94.5% (de 2.55% a 0.14%) y ROE 94.7% (de 8.98% a 0.48%). La prueba estadística confirmó un exceso significativo en cuentas por cobrar versus el valor ideal sectorial. Como respuesta, se desarrolló un plan de mejoras integral con seis controles específicos destinados a reducir la cartera vencida al 15% y optimizar los días de cobro a máximo 30 días, transformando la gestión reactiva actual hacia un modelo proactivo de control interno que garantice la sostenibilidad financiera de la empresa.