Análisis del Sistema de Control Interno de la Cuenta Propiedad Planta y Equipo del Centro de Especialidades Odontológicas BBBK ubicado en la ciudad de Ibarra, año 2025

Abstract

Este trabajo de investigación analizó el sistema de control interno de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo en el Centro de Especialidades Odontológicas BBBK durante el periodo 2025. Este estudio surgió al identificar fallas recurrentes en la gestión de sus activos fijos. Investigaciones previas ya habían señalado debilidades críticas en los procesos de adquisición, registro, custodia, mantenimiento y baja de bienes. Para plantear este problema se realizó un estudio de caso con un enfoque mixto y descriptivo, aplicando métodos como la revisión documental, la observación directa y las entrevistas. Como herramientas de trabajo se utilizaron una ficha de revisión documental, una lista de cotejo, un cuestionario alineado al modelo COSO 1 y una matriz de riesgos. Los hallazgos detectados mostraron una desconexión entre lo que existía físicamente y lo que reflejaban los libros contables. Esta situación se debió a la permanencia de bienes en desuso que nunca se dieron de baja por la falta de un proceso formal del mismo, seguido de errores en el cálculo de la depreciación por no considerar el valor residual en el método de línea recta aplicado para el cálculo de la depreciación de los bienes disponibles como lo exige la Norma Internacional de Contabilidad NIC 16, consecuencia de esto el gasto depreciación se sobreestimó lo que afecto la razonabilidad de la cuenta de activos, la utilidad del ejercicio 2025 y la confiabilidad de los estados financieros. Se identificó la ausencia de políticas y procedimientos documentados para la administración de los activos, registros insuficientes del mantenimiento y baja de activos, falta de conciliaciones periódicas dentro del inventario físico y los registros contables, por ello se propusieron recomendaciones con el propósito de mejorar la confiabilidad de la información financiera, optimizar la gestión de los activos fijos y contribuir a una adecuada toma de decisiones.