Análisis del sistema de control interno del proceso de créditos de la Asociación de Ahorros y Créditos Mutualista Imbabura, año 2025

Abstract

La presente investigación tuvo como objetivo analizar el sistema de control interno del proceso de créditos de la Asociación de Ahorro y Créditos Mutualista Imbabura, año 2025, tomando en cuenta la adecuada gestión crediticita para mitigar el riesgo de morosidad y mejorar la calidad de cartera. El estudio se realizó a cabo bajo un enfoque mixto de tipo descriptivo y diseño no experimental, utilizando métodos analítico y deductivo. Para la obtención de información se aplicaron técnicas de observación directa, revisión documental, entrevistas dirigidas al Jefe de Crédito y Audito Interno, cuestionarios de control interno basados en el marco de COSO I, aplicados al Oficial de Crédito y Oficial de Cobranza. Los resultados revelaron que la institución posee políticas, procedimientos y niveles de autorización establecidos formalmente para el otorgamiento de créditos, al igual que validación documental, análisis de capacidad de pago y monitoreo de la cartera crediticia mediante indicadores. Pese a ello se constataron debilidades en el seguimiento posterior al otorgamiento, deficiencias en la supervisión de campo, limitaciones en identificación de posibles casos de sobrendeudamiento y oportunidad de mejora entre las áreas del proceso crediticio. Paralelamente se determinó que el sistema de Control Interno presenta debilidades en la identificación preventiva de riegos, especialmente en el proceso de operaciones de microcréditos. Es decir la entidad dispone de una estructura de Control Interno razonable, sin embargo es pertinente fortalecer los mecanismos de monitoreo, supervisión y gestión preventiva al riesgo, para mejorar la calidad de la cartera, reducir morosidad y cumplir objetivos institucionales.