Auditoría forense al proceso de registro, declaración y pago de impuestos, como herramienta para la detección y prevención del fraude en el Gobierno Provincial de Imbabura por el período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2016

Abstract

El presente trabajo expone de manera práctica el esquema de ejecución de una Auditoría Forense al proceso de registro, declaración y pago de impuestos en el Gobierno Provincial de Imbabura, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2016; que permita a los lectores conocer y entender su aplicación e importancia. Mediante las bases teóricas pertinentes, se estableció la metodología más apropiada para llevar a cabo el cumplimiento de cada etapa de la auditoría forense y sus particularidades. En este contexto, la utilización de las técnicas especializadas forenses, permite al auditor de manera confiable, legal y precisa detectar el cometimiento de un delito y a sus autores, para que de esta manera se presente con probidad las evidencias y sirvan de sustento a los organismos competentes la iniciación de un proceso legal y se administre la justicia de manera eficaz. Los resultados de la investigación, permitieron conocer que la Auditoría Forense, tiene un aporte reactivo para la entidad, ya que permite conocer si existió el cometimiento de un delito; y, además se convierte en una herramienta para conocer los aspectos vulnerables del sistema de control interno y los riesgos que puede presentar cada proceso y así los directivos de la entidad implementen mecanismos de supervisión, seguimiento y evaluación para que no se vuelvan a cometer actos delictivos; y, de esta manera se resguarden los recursos institucionales.