Análisis financiero de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Chuchuqui Ltda., como efecto del cambio de segmento, periodo 2023-2024

Abstract

La presente investigación tuvo como objetivo analizar el impacto financiero del cambio del segmento tres al segmento dos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Chuchuqui Ltda., durante el periodo 2023–2024. Se desarrolló un estudio de caso con enfoque mixto, alcance descriptivo–explicativo y diseño no experimental, aplicando revisión documental y entrevista semiestructurada a la contadora general. En el componente cuantitativo se realizó el análisis vertical y horizontal del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados 2023–2024, complementado con el cálculo de indicadores prudenciales y de rentabilidad; adicionalmente, se utilizó Balanced Scorecard para priorizar riesgos (probabilidad, impacto e importancia). Los resultados evidencian una reconfiguración financiera coherente con mayores exigencias regulatorias: se fortaleció la liquidez e inversiones, mientras la cartera de créditos redujo su participación. Sin embargo, se identificó deterioro en indicadores clave: la suficiencia patrimonial disminuyó de 121,61% a 89,91%; la morosidad aumentó de 12,38% a 17,62%; la cobertura de provisiones para cartera improductiva descendió de 82,74% a 69,11%; y la vulnerabilidad del patrimonio se incrementó de 66,82% a 95,00%, en rentabilidad, los cálculos confirmaron una disminución significativa del ROA y ROE en 2024 frente a 2023. Finalmente, se estructuró un plan de mitigación con acciones, responsables e indicadores meta para fortalecer control interno financiero, gestionar morosidad, recomponer provisiones y recuperar rentabilidad, aportando lineamientos aplicables a cooperativas que enfrenten transiciones segmentarias similares. Palabras clave: análisis financiero; cambio de segmento; cooperativas de ahorro y crédito; control interno; indicadores financieros; ROA; ROE.