Análisis del control interno del proceso financiero de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Padre Vicente Ponce Rubio ubicada en Tulcán, periodos 2022, 2023 y 2024

Abstract

El presente trabajo de integración curricular se elaboró en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Padre Vicente Ponce Rubio la cuál se encuentra en la ciudad de Tulcán, es una entidad que forma parte del sector de la Economía Popular y Solidaria. La investigación fue orientada a estudiar lo que respecta al procedimiento de la gestión financiera y el control interno en los principales indicadores financieros, como lo son el retorno sobre el patrimonio (ROE), retorno sobre los activos (ROA) y el ratio corriente desde el 2022 hasta el 2024. El estudio se hizo con el propósito de reconocer las vulnerabilidades del sistema de control interno que afectan tanto a la liquidez como a la rentabilidad de esta cooperativa. Para ello, se aplicó una metodología de enfoque mixto y alcance descriptivo, aplicando técnicas como el análisis documental a cada estados financieros, encuesta aplicada a los funcionarios de la institución financiera, así como una entrevista que estuvo dirigida a la gerenta de la cooperativa. Además, se utilizó la matriz de probabilidad, impacto e importancia para analizar el riesgo en el control interno. Los resultados dieron como evidencia diferentes limitaciones en el sistema de control interno, dando mayor relevancia a lo que respecta al manual de procesos, deficiencias en la segregación de funciones y bajo nivel de supervisión. Tales debilidades repercutieron de forma directa en la evolución de los indicadores financieros, los cuáles demuestran inestabilidad tanto en la liquidez como en la rentabilidad de la entidad. Finalmente, se concluyó que la mala gestión interna repercute en el proceso financiero, y para esto se formuló una propuesta de mejora basada en el fortalecimiento del control interno y mejora de los indicadores ROE, ROA y ratio corriente, y así dando una mejora en eficiencia y sostenibilidad en la gestión financiera de la institución financiera.